Interim psychiater of ZZP GZ-psycholoog: recht op fiscale voordelen?
Wie als freelancer (synoniem: zzp'er) werkt, werkt als zelfstandige. De Belastingdienst onderkent in het kader van de Inkomstenbelasting verschillende maten van zelfstandigheid en onderscheidt twee typen freelancers:
- Freelancers van wie de inkomsten worden beschouwd als winst uit onderneming;
- Freelancers van wie de inkomsten worden beschouwd als 'inkomsten uit overig werk'.
In het geval van "winst uit onderneming" gelden er 2 eisen om recht te hebben op een aantal fiscale aftrekposten.
Het recht op deze fiscale voordelen is feitelijk voorbehouden aan hen die werkelijk de risico's lopen van het zelfstandige ondernemer-zijn.
Winst uit onderneming
Wanneer je wilt dat de Belastingdienst je inkomsten opvat als winst uit onderneming zodat je in aanmerking komt voor een aantal fiscale aftrekposten, gelden er 2 eisen:
- Het urencriterium (minimaal 1225 uur per jaar)
- Zelfstandigheid
Ten aanzien van het urencriterium geldt dat óók reistijd, "sollicitatie"gesprekken en bijvoorbeeld telefonisch contact omtrent het vastleggen van een overeenkomst van opdracht mag worden meegeteld.
Ten aanzien van de zelfstandigheid gelden er een aantal vuistregels:
- je hebt meerdere opdrachtgevers; (zie Hoeveel opdrachtgevers moet ik hebben als Freelance psychiater? )
- er is geen sprake van een gezagsverhouding tussen jou en je opdrachtgever (zie Wet DBA);
- je presenteert je als ondernemer, bijvoorbeeld via een website, visitekaartjes en eigen logo en briefpapier.
De Belastingdienst kan coulant zijn ten aanzien van bijvoorbeeld een starter, van wie niet altijd kan worden verwacht dat deze in het eerste jaar meerdere opdrachtgevers heeft. Het is dan wel van belang goed te scoren op de overige voorwaarden.
Fiscale voordelen?
N.B.: vanaf 2020 gaat het maximale tarief van de startersaftrek en zelfstandigenaftrek waarschijnlijk omlaag.
Voor de hoogste belastingschijf gaat het aftrektarief naar 46% (2020), 43% (2021), 40% (2022) en 37% (2023).
Prinsjesdag: Wijzigingen tarieven inkomstenbelasting 2019
Zo daalt het tarief van de tweede en derde schijf met bijna 2.75 procentpunt naar 38,1% en het tarief voor inkomen vanaf € 68.500, -- daalt met 0.2 procentpunt.
Inkomsten uit overig werk
Dit geldt bijvoorbeeld voor freelancers die het werken als freelance psychiater combineren met een parttime baan in loondienstverband. Je komt niet aan het urencriterium of je hebt te weinig klanten en maakt geen reclame, waardoor de Belastingdienst je inkomsten beschouwt als “inkomsten uit overig werk”.
Via de ondernemerscheck op de website van de Belastingdienst kun je vaststellen of je je ook voor de inkomstenbelasting als zelfstandige kwalificeert.
Mocht je nog vragen hebben schroom niet te bellen/ mailen!
Eddo Spijkman, tel. 06 - 11 025 946 (ook ’s avonds) of via espijkman@intellect-transfer.com